כעצמאים, המדינה מחייבת אותנו לשלם מס הכנסה. זהו למעשה המס על ההכנסה האישית שלנו, שזה בעצם הרווח שלנו בעסק.
הרווח יחושב עפ"י ההכנסות שלנו מינוס ההוצאות שלנו (ההוצאות המוכרות שלנו - לפירוט מה זה אומר כנסו למסמך הזה).
בהנחה שיש לנו מקור הכנסה אחד ולא כמה (מה שידרוש חישוב מאוחד של כולם), אלו מדרגות המס (שמחושבות ברמה השנתית) :
(התמונה נלקחה מאתר כל זכות)
אז איך מחשבים? לוקחים את הרווח ומחלקים אותו לפי המדרגות הרשומות בטבלה. על כל סכום עד הסכום הרשום במדרגה מחשבים את האחוז הרשום במדרגה. מצרפים את כל הסכומים שיצא לנו וזה מס ההכנסה שנשלם כל חודש.
לדוגמא על 7,500 ש"ח רווח - עד 6,450 - נשלם 10% = 645 ש"ח מ-6,451 עד 9,240 ובתכל'ס עד 7,500 (שזה הרווח שלנו) - כלומר על 1,050 הש"ח הנוספים - נשלם 14% = 147 ש"ח סה"כ - 645+147 = 792 ש"ח מס הכנסה
שתי נקודות חשובות מאוד:
הסכומים הנ"ל לפני חישוב של נקודות זיכוי, שהינן החזר מס (אבל רק לאחר שאנו אמורים לשלם אותו…) כל אזרח במדינת ישראל מקבל באופן אוטומטי החזר מס של כ-550 ש"ח לחודש (נכון ל-2022) ובמקרים מסוימים החזרי המס עומדים על מאות ש"ח לחודש (למשל, אישה עם 3 ילדים מתחת לגיל 18, שאחד מהם מתחת לגיל 5, יכולה להגיע ל"החזר" חודשי של כמעט 2,000 ש"ח לחודש). להסבר מעמיק יותר על נקודות זיכוי לחצו כאן.
לא כל ההוצאות מוכרות למס. על כן גם לחישוב הרווח יש מורכבות משלו, ואלו לא "רק" הכנסות פחות כל ההוצאות.
כיצד מתבצע התשלום? התשלום מתבצע דרך המקדמות שאנו משלמים. המקדמות זהו למעשה סכום שנקבע ע"י רשויות המס שאמור לשקף פחות או יותר, לפי צפי ההכנסות, את הסכום שאנו אמורים לשלם. לפירוט נוסף הסבר על מקדמות. כלומר מס הכנסה ישאל אותנו כמה אנחנו מרוויחים בפתיחת העוסק (או יניח בעצמו על פי סוג העיסוק שלנו) - ועל פי זה יגדיר לדוגמא שנשלם כל חודש 700 ש"ח. בסוף שנה ייעשה הקיזוז בתחשיב השנתי - כלומר נידרש לשלם תשלום הפרשים למס הכנסה או שנקבל החזר (כי המקדמות היו למעשה גדולות ממה שצריך לשלם בפועל). התשלום יתבצע בכמה דרכים - תשלום בדואר עם שוברים, תשלום בהוראת קבע מחשבון הבנק, או תשלום בכרטיס אשראי.
חשוב - ישנם תשלומים נוספים לרשויות כמו ביטוח לאומי.
מס הכנסה אינו התשלום היחיד לרשויות המס.