הכרה בהוצאות שכר דירה בעסק

השורה הראשונה והחשובה : ניתן להכיר סוף סוף בחלק משכר הדירה, בתנאי ויש לכם חדר עבודה או אתם עובדים באופן קבוע מהבית.

השורה התחתונה : יש סיכון! שמס הכנסה יחליט שלא להכיר. גם בדיעבד.. והעירייה תרצה ארנונה עיסקית..

ובשפה של בני אנוש..☺️

בחוזר רשות המסים מ-3/2026 עלה עדכון משמעותי שיכול לחסוך בתשלומי המס.

מה ההישג?

עד היום, רשות המסים כמעט ולא אפשרה לעצמאים שעובדים מהבית להכיר בהוצאות שכר הדירה שלהם. הטענה הייתה שאם בחוזה כתוב "למגורים בלבד", ההוצאה היא פרטית לחלוטין.

כעת הרשות משנה גישה ומבהירה כי במקרים של הוצאה מעורבת (דירה שמשמשת גם למגורים וגם לעסק), ניתן לדרוש את החלק היחסי שמשמש לייצור הכנסה.

מה קורה בפועל?

אם יש לכם חדר עבודה ייעודי או שטח בבית שמשמש לפעילות העסקית, ניתן לחשב את החלק היחסי שלו מתוך כלל הדירה (לדוגמה, חדר עבודה (מלא) בדירת 4 חדרים, יחושב כ-25%), ולדרוש אותו כהוצאה מוכרת.

מה האותיות הקטנות (אם יש לכם כוח לפלפולי רשות המיסים)?

רשות המסים לא פרסמה "מתנה" גורפת.

בניסוח מקצועי יותר, עד הפרסום האחרון כל שוכר שרוצה להכיר בהוצאה, היה חייב לנכות 35% מס מתשלום שכר הדירה כדי שההוצאה תהיה מוכרת, ולהעביר את הניכוי שניכה לרשות המיסים בשם המשכיר (מה שהופך אוטו' את המשכיר למשכיר נכס עסקי).

זאת הסיבה, בין היתר, שבכל חוזה השכרת דירה מכניסים את הסעיף שהדירה תשמש למגורים בלבד.

זה כמובן לא ישים, ולכן בפועל שוכרים בחרו שלא להתעסק עם זה, ולא להכיר בהוצאות.

החוזר לא מאפשר הכרה אוטו' בחלק העסקי של שכר הדירה , אבל ביטל את החובה לנכות מס במקור, כלומר להעביר את הכסף לרשות המיסים בשם המשכיר ולא למשכיר עצמו.

בלי לסבך עוד את הדברים, אזי על דרך השלילה, ניתן להכיר כעת בחלק היחסי בלי לסבך או לערב את המשכיר.

מהו הסיכון?

דרישה להכרה בהוצאה כזו עלולה להדליק "נורה אדומה" אצל פקיד השומה ולגרור ביקורת.

במקרה כזה, יהיה עליכם להוכיח שהשטח אכן משמש לעסק בלבד, ושהחלוקה היחסית שהחלטתם עליה היא הגיונית ומבוססת. אם פקיד השומה יתרשם שהשימוש הוא פרטי בעיקרו, הוא עלול לפסול את ההוצאה ולדרוש תשלומי מס וריביות.

קליניקה בבית עם קבלת קהל - לא אמורה להיות בעיה.

משרד לשימוש אישי, כמו לרובנו - עולה השאלה כמה אישי וכמה ייעודי לעבודה..

סיכון נוסף שעלול לנבוע מבקשת ההכרה בשטח היחסי כעיסקי, הוא שהרשות המקומית תדרוש ארנונה עיסקית (שגבוהה כפי 4 מארנונה למגורים) על החלק של ה"עסק" בשטח.

לסיכום:

באחריותכם הבלעדית לוודא שחדר העבודה אכן חדר עבודה ובאפשרותכם להוכיח שכך לרשות המיסים במידה ותדרשו.

כמובן שאנו פה לעזרתכם, ונשמח לסייע בעדכם לשקול כיצד ומה להציג, אבל שימו לב שכל מקרה נבחן לגופו, תוך תיאום אתכם, ואנחנו פה כרגיל לנסות ולסייע לכם למצות את מקסימום זכויותיכם תוך שמירה על ניהול סיכונים מושכל.