האם כדאי לי והאם בכלל רלוונטי לי ?
** רשום בלשון זכר לנוחות הכתיבה בלבד, אך פונה לשני המינים.
לפני הכל - מה מוגדר כ-"עסק זעיר" ?
בשנת 2023 עבר תיקון חקיקה בכנסת שמסדיר את המושג "עסק זעיר".
הרעיון טוב, חשוב, והמטרה לפשט את התנהלות מס הכנסה מול העסק הקטן, הן בדיווחים והן בבירוקרטיה, החל משנת המס 2024.
חשוב לשים לב לתנאי הזכאות המלאים בהמשך.
התנאי הבסיסי - הכנסות נמוכות מ-120,000 ש"ח בשנת המס.
מה היתרון ?
ניתן להכיר הוצאות בגובה 30% מההכנסות ללא התייחסות לגובה ההוצאות בפועל,
וללא צורך בהצגת חשבוניות או קבלות.
למי זה רלוונטי/כדאי ?
לכל עוסק (פטור או מורשה) שמחזור ההכנסות שלו עד 120,000 ש"ח בשנת המס,
ואינו "נופל" באחד מהקריטריונים ברשימה (בסעיף הבא).
למי שהכנסותיהם מתחת 120,000 ש"ח בשנת המס,
ואין להם כמעט הוצאות לקיזוז כהוצאות מוכרות לטובת חיסכון במס.
למי שמוכן להתנהל עצמאית מול מס הכנסה (בלבד כרגע! שימו לב להערה החשובה באדום) בקלות יחסית - עדיין יהיה עליכם לנהל את תשלומי המיסים לבד במערכת תיאומי מס!
חשוב לזכור שמע"מ וביטוח לאומי עדיין טרם עשו רפורמה לעסקים קטנים והכל נשאר כפי שהיה.
לכן, בדקו, וודאו, הבינו היטב וקחו בחשבון את ההתנהלות העצמאית הנדרשת מכם מולם לפני פתיחת
תיק או מעבר ל"עוסק זעיר".
מי לא יכול להיות "עסק זעיר" ?
לאחד מבני הזוג תיק ניכויים פעיל (מי שמעסיק עובדים, או בן.בת הזוג מעסיקים עובדים).
מי שלא ניהל/מנהל ספרי הנהלת חשבונות קבילים.
מי שחלק מהכנסתו הוא ממעסיק שלו בשנת המס (היה שכיר, והפך להיות פרילנסר).
מי שיותר מ 25% מההכנסות הם מקרוב שלו או מעסיק שלו בשלוש השנים הקודמות (גם כפרילנסר).
מי שהוא או בן.בת זוגו בעל.ת שליטה בחברה.
החלטתי.מתאים לי - מה עליי לעשות ?
עסק חדש - מי שיפתח עוסק פטור יוגדר כ"עסק זעיר" מלכתחילה, אלא אם יבקש אחרת בפתיחה (סוג תיק 44).
עסק קיים - נדרש לשנות את סוג התיק הקיים ל"עסק זעיר".
במס הכנסה זוג נשוי מוגדרים כתיק אחד (משותף), ולכן אם אחד מבני הזוג נדרש להגיש דוח
שנתי, יוכל בן הזוג השני להיות עוסק זעיר, אך יהיה חייב בהגשת הדוח יחד עם בן זוגו.
שים לב לחובת דיווח ההכנסות פעמיים בשנה, שלגמרי באחריותך! כפי שמוסבר בסעיף 6 בהערות סיכום.
___________________________________________________________________________________________
| חוששים להסתבך ? |
| נראה שמתאים לכם, אבל חוששים שתצטרכו עזרה ככל שיעבור הזמן ? |
מה כלול (ויותר חשוב - מה לא) ב-30% הוצאות ללא צורך בהוכחות,
והאם ואיך אפשר לדרוש הוצאות מעבר ל-30% ?
1. כרגע נראה שכל מה שמוגדר כניכוי (בשפה פשוטה נקרא "הוצאה מוכרת". הכוונה לסכומים שיורדים מההכנסות, וחוסכים תשלומי מיסים בגובה המס השולי, לדוגמה : תשלומים לביטוח לאומי, לפנסיה, להשתלמות), יכלל במסגרת ה-30% הוצאות מוכרות.
הניכויים אמורים להיות מעודכנים באזור האישי שלך לפי הנתונים האישיים שלך כפי שדווחו לרשויות.
2. זיכוי (הקטנת תשלומי המס בגין, לדוגמה : נקודות זיכוי, תרומות, הפרשה לפנסיה, יישוב מזכה וכו') שלא יזוכה אוטו' דרך רשות המיסים בהתאם לנתונים שלך באזור האישי, יהיה עליך להגיש דו"ח שנתי או בקשה להחזר מס על מנת לקבלו (מה שכמובן נדרש אוטו' במסגרת הדו"ח השנתי).
עוד שש נקודות חשובות :
אין חובה לעבור למסלול "עסק זעיר" וניתן להישאר כבעבר במסלול הרגיל של הגשת דוחות וכו'.
מי שעבר את התקרה (120,000 ש"ח) - לא יוכל להיות עסק זעיר,
אבל עדיין, בתוך אותה שנת מס בה עבר את התקרה, יוכל לנכות 30% מההכנסה עד לתקרה.
מי שניכה 30% מההוצאות ובשנה לאחר מכן עבר לדווח רגיל על הוצאות (טוב למי שההוצאות באותה שנה עלו על 30% מההכנסות), יצטרך להמתין שנתיים כדי להפוך חזרה למסלול "עסק זעיר".
לא תהיה דרישה להצהרת הון באופן גורף אוטומטית לכולם כמו שהיה עד היום.
לא תהיה דרישה למקדמות מס הכנסה, ובמקום דו"ח שנתי תוגש הצהרה פשוטה יותר לרשות המיסים.
אם קיבלת הכרה כ"עסק זעיר" - יהיה עליך לדווח לרשות המיסים פעמיים עבור כל שנה!
1) דיווח ראשון – שאותו ניתן לבצע בין ה-1 לינואר ועד ל-30 בדצמבר של אותה שנת מס – יבוצע חישוב שיעורי המס בהסתמך על המחזור המשוער, הכנסות נוספות, הטבות מס, נקודות זיכוי וכדומה.
הדיווח יבוצע במערכת תיאומי המס (בדומה לחישוב ניכוי מס לשכירים בעלי מספר מקורות הכנסה).
2) דיווח שני - יבוצע בתחילת שנת המס העוקבת (זו שלאחר השנה שעליה מדווחים), בין ה-1/1 ל-31/3, ובה חובה עליך לדווח את המחזור בפועל (כמו בהצהרת עוסק פטור בעבר, לרובכם עשינו באופן אוטו' במסגרת הליווי השוטף), בסיום תקבל חיוב בהתאם לחישובי רשות המיסים, ויהיה עליך לשלם את המס.
הדיווחים, כמו כלל ההתנהלות, באחריותך האישית המלאה.
יצרנו פתרון במיוחד בשבילכם!
חוששים להסתבך ?
נראה שמתאים לכם, אבל חוששים שתצטרכו עזרה ככל שיעבור הזמן ?
המשיכו לעקוב פה מעת לעת - אנחנו נדאג להעלות ולעדכן כל עדכון של רשות המיסים בנודע לרפורמה בשפה פשוטה, בהירה וקלה - בקיצור, בעברית🙃
יצרנו במיוחד עבורכם אפשרות לליווי שוטף, כדי שתוכלו להתייעץ בכל נושא שמציק לכם או מטריד אתכם :
** להישאר מעודכנים במשמעויות המעבר והדיווח העצמי - תזכורות חובות עוסק זעיר, טיפים ומענה לשאלות.
** אם אתם גם שכירים במקביל ורוצים להישאר עם אצבע על הדופק מבחינת תשלומים צפויים בסוף השנה (ואיך להיערך לזה נכון).
** אם אתם חושבים/חוששים ששינוי במעמדכם העסקי/אישי עלולים "להפיל" את הזכאות להיחשב עוסק זעיר (בהתאם לקריטריונים במאמר), ורוצים להישאר עם אצבע על הדופק.
עלות הליווי 75 ש"ח לחודש + מע"מ.
במקרים מיוחדים (מילואימניקים, לקוחות לשעבר וכדומה) - 25 ש"ח לחודש הנחה (כלומר הליווי יהיה 50 ש"ח לחודש + מע"מ בלבד) בשנת 2025.
במידה ותבחרו (או תדרשו) להגיש דוח שנתי ל-2025 איתנו - נחזיר לכם 50% מהסכום ששולם ממחיר דו"ח שנתי (1,500 ש"ח במקום 1,800 ש"ח + מע"מ).
כרגיל, זמינים עבורכם לכל שאלה/הערה/הארה בנושא.
Comments