חשבונית ישראל - מה זה אומר לגבי והאם זה נוגע לי בכלל

לפני הכל - אם איני משלם מע"מ (כלומר עוסק פטור או עמותה) ואיני מכיר מע"מ להוצאות - הנושא אינו רלוונטי לגביי.

הקדמה / רקע

כחלק מהמלחמה בחשבוניות הפיקטיביות, רשות המיסים מנפיקה לעוסקים מספרי הקצאה לחשבוניות מס בשווי הגדול מ-5,000 ש"ח (לפני מע"מ) החל מה-1/6/26 (מעל 10,000 ש"ח מה-1/1/2026 עד 1/6/2026).

נושא החשבוניות הפיקטיביות הוא עניין שרשות המיסים מתמודדת בהיקף עצום מדי שנה,

ולפי הנתונים שלהם הפקתן היא אחד הכלים המרכזיים לצורך העלמות מס בישראל.

על פי ההערכות, הוצאת חשבוניות פיקטיביות גורעת מהמדינה הכנסות בסך מיליארדי שקלים בשנה.

כדי להתמודד עם התופעה ולהפחית את כמות הזיופים, פיתחה רשות המיסים את מודל "חשבוניות ישראל".

במסגרת המודל, הרשות תנפיק מספר הקצאה לכל חשבונית מס ששווי העסקה בה הוא לפחות 5,000 ש"ח לפני מע"מ (החל מה-1/6/2026, 10,000 ש"ח מה-1/1/2026 עד אז כאמור).

חשוב להדגיש - כרגע מדובר אך ורק על עסקאות המתבצעות בין עוסקים לעוסקים ואך ורק בעת הפקת חשבונית מס.

חשבוניות עם מע"מ בשיעור אפס או ללא מע"מ לא נדרשות במספר הקצאה.

מהן חשבוניות פיקטיביות ואיך הן עובדות ?

ברוב המקרים חשבוניות פיקטיביות אינן משקפות עסקה אמיתית, והן תרגיל שנועד להפחית את תשלומי המע"מ של העסק.

על פי השיטה הנהוגה העסק גובה את המע"מ ומעביר אותו לרשויות, אך כאשר יש לעסק הוצאות שבמסגרתן הוא נאלץ לשלם מע"מ בעצמו, מתבצע קיזוז של התשלומים.

כאן החשבוניות הפיקטיביות נכנסות לתמונה – אם עסק הוציא חשבוניות בסך מיליון שקל, יהיה עליו לשלם מע"מ על סך 180,000 ש"ח (18%).

באמצעות חשבונית פיקטיבית שבה כתוב שהוא שילם מע"מ בגין שירות/מוצר כלשהם כהוצאה, יוכל להפחית את הסכום שיצטרך להעביר בעצמו לרשות המיסים.

במקרים מסוימים שבהם לעסק יש רק הוצאות הכוללות מע"מ, ואפס הכנסות, ניתן אף יכול לקבל החזרי מע"מ ממס הכנסה...

הפקת חשבוניות כאלו היא כמובן מעשה לא חוקי אך רשות המיסים מתקשה להתמודד עם התופעה, בעיקר כי העסקים המפיקים את החשבוניות הפיקטיביות אינם מדווחים עליהן כהכנסה.

שורה תחתונה - איך זה יתנהל מעכשיו ומה עליי לעשות ?

בגדול, רשות המיסים מנפיקה מראש מספר הקצאה לכל חשבונית מס ששווי העסקה בה הוא לפחות 5,000 ש"ח לפני מע"מ בעסקאות בין עוסקים.

רוב תוכנות החשבוניות הגדולות והמובילות בישראל פיתחו מודול אוטומטי שמתממשק לאתר רשות המסים ובפועל התוכנה "שואבת" מספרי הקצאה לחשבוניות הרלוונטיות ללא שום צורך בהתערבות שלנו (למעט חידוש החיבור/הרשאה אחת לכ-3 חודשים).

במידה ואנו נדרשים למספר הקצאה "אחת ל..." עקב עבודה בסכומים נמוכים לרוב מ-5,000 ש"ח,

ואם איני נמצא במסלול משלם בתוכנת הפקת החשבוניות שלי (שלרוב מנצלות את הצורך בחיבור לרשות המסים כדי לשדרג את המסלול. עבורן🙃), ניתן להפיק מספר הקצאה בעת הצורך דרך האיזור האישי ברשות המסים :

להגשת הבקשה למספרי הקצאה באופן מקוון

https://www.gov.il/he/service/request-assignment-number-for-tax-invoice

לכניסה לאיזור האישי במס הכנסה

https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html

לשאלות ותשובות בנושא באתר רשות המסים

https://www.gov.il/he/Departments/faq/faq_israel_invoice

כתמיד, אנו זמינים לכל שאלה/בקשה/הבהרה/עזרה במידת הצורך

ימים שקטים🙏🏼