אנו נתקלים רבות בשאלה הזו,
לרוב הפער מתחיל בין ההבנה מה ההבדל ביניהם בכלל. אז ננסה לתמצת את זה לתכל'ס שמעניין אותנו העצמאיים (ולא את רואי החשבון..)
בראשי פרקים :
עוסק פטור לא משלם ולא מזדכה על מע"מ (כבר ההסבר).
הנהלת חשבונות של עוסק פטור זולה משמעותית ממורשה (בשל כמות הדיווחים הפחותה לרשויות שנדרשים מפטור לעומת מורשה) - הנה קישור למחירון, תוכלו לראות את הפערים.
רשויות המס מחייבות חלק מבעלי המקצועות החופשיים להיות עוסק מורשה - לחצו פה לרשימה בסיסית.
עניין הפטור ממע"מ דורש הסבר.
1) עוסק פטור, פטור לעניין מע"מ בלבד. לא הוא לא פטור כללית ממיסים - זו טעות נפוצה שאנו נתקלים לא מעט אצל לא מעט אנשים. כלומר מס הכנסה וביטוח לאומי שעוסק פטור ומורשה ישלמו - יהיו זהים. בכל הנוגע למע"מ - מורשה ישלם מע"מ שהינו 18% מכלל הכנסותיו החייבות, ופטור לא.
ב. עוסק פטור יכול להיות פטור רק עד הכנסות של 120,000 ש"ח לשנה. ברגע שתעברו את ההכנסה הזו בשנת מס, תהיו מחוייבים להפוך לעוסק מורשה, ולשלם מעתה מע"מ על כל ההכנסות החייבות. חריג לנקודה זו הם בעלי מקצועות חופשיים שמחויבים להיות עוסקים מורשים מתחילה - לחצו פה לרשימה בסיסית.
טוב, הבנתי. אם אני מרוויח מעל 120 אלף בשנה, או שאני אדריכל או עו"ד,
אני חייב להיות עוסק מורשה. אבל אם אני עושה פחות, עדיין לא הבנתי מה כדאי לי להיות - פטור או מורשה? כדי לענות על השאלה הזו כדאי לבחון 2 קריטריונים :
מי הלקוחות ?
האם יש הוצאות גדולות לעסק שעליהן ניתן להזדכות במע"מ ?
מי הלקוחות
למה זה משנה ? זה משנה היות ובתור עוסק מורשה יש לשלם 18% מע"מ מכל הכנסה חייבת.
אם הלקוח שלי הוא לקוח עסקי - כלומר עוסק מורשה או חברה שמזדכים על מע"מ בכל מקרה,
לא משנה להם האם המחיר הוא 1,000 ש"ח מול עוסק פטור או 1,000 + מע"מ (שזה שווה 1,180 ש"ח שנגבים ונכנסים לבנק) מעוסק מורשה, כי הם מזדכים על המע"מ (מתקזזים על המע"מ מההכנסות שלהם) מול המדינה,
וכך יוצא שמבחינתם תוספת המע"מ לתשלום אינה משנה דבר.
אם הלקוח שלי הוא לקוח פרטי (או עמותה, או רשות, שגם הן פטורות ממע"מ) - מאוד ישנה לו אם אני גובה ממנו 1,000 ש"ח או 1,180 ש"ח..
אין לו הכנסות חייבות ממע"מ עליהן הוא יכול להתקזז, ורק זה יכול לשנות את תמונת המכירות שלי אם המוצר/שירות שלי "יקר" ב-18% מה"מתחרה" שלי שהוא עוסק פטור (או שההכנסה שלי תקטן ב-18%, כי אני חייב לשלם לרשויות על כל עסקה..)
האם יש הוצאות גדולות לעסק שעליהן ניתן להזדכות במע"מ הנקודה השנייה היא כמות וסוג ההוצאות של העסק. עוסק מורשה יכול להזדכות על המע"מ בהוצאות של העסק.
ו"בעברית" - אני אמור לשלם מע"מ על כל הכנסה, מזה אני מפחית את המע"מ שהוצאתי (ובתנאי שיש לי חשבונית מס), ורק את הפער אני משלם למס הכנסה.
ברגע שיש לנו בעסק הרבה הוצאות שניתן להזדכות עליהן, הדבר הופך להיות משמעותי.
לדוגמה : החודש הכנסתי 11,800 ש"ח מלקוח ששילם לי עבור העבודה 10,000 ש"ח + מע"מ.
רכשתי חומרים (או הוצאות מוכרות אחרות) ב-4,720 ש"ח (4,000 + מע"מ).
בדיווח התקופתי על ההכנסות, נדווח ונשלם מע"מ רק על 6,000 ש"ח, מכיוון ואני יכול לקזז את מע"מ ההוצאה מתוך מע"מ ההכנסה.
עוסק פטור (ממע"מ) - אמנם לא גובה מהלקוח תוספת מע"מ (כלומר הלקוח ישלם לו רק 10,000 ש"ח), אבל גם לא יכול לקזז מההוצאות (כלומר יצאו לו מהכיס "נטו" 4,720 ש"ח).
לרוב הנקודה הזו רלוונטית יותר לעסקים שמוכרים מוצרים ופחות לעסקים שמוכרים שירותים, בגלל סכומי ההוצאות המצטברים (סחורה וכדומה). נקודה חשובה נוספת : אם הסחורה נקנית בחו"ל, זה אינו רלוונטי שכן אי אפשר להזדכות על מע"מ עבור הוצאות שנרכשו בחו"ל.
לסיכום על מנת להחליט מה עדיף לי להיות - פטור או מורשה : א. אבדוק האם אני מחויב להיות מורשה ( לחצו פה לרשימה). ב. אחשב האם אני צפוי לעבור מבחינת הכנסות את תקרת העוסק הפטור - 120,000 ש"ח בשנה. ג. אחשוב ואבדוק מי הלקוחות המיועדים שלי - פרטיים ברובם או עסקים מקזזי מע"מ (עבודה מול עמותות או רשויות למשל, לא רלוונטית במקרה זה מכיוון והן פטורות ממע"מ). ד. אחשב כמה הוצאות שניתן להזדכות עליהן במע"מ צפויות לי.
ועל סמך הנתונים האלו לעשות את השיקול.
אנחנו ממליצים בחום להתייעץ עם איש מקצוע שאתם סומכים עליו בנושא לפני ההחלטה, שכן אין לדעת מה יהיה העלויות של טעות - הן מול רשויות המס, והן בהפסדים כספיים.
Commenti