מקד-מה? תשלום מקדמות, דיווח מקדמות ועוד

מהי מקדמה ? כעצמאים אנו חייבים במס על הכנסותינו,

ובשונה משכירים, להם מורידים את המס שעליהם לשלם כבר בתלוש,

כדי לא לקבל דרישה בדו"ח השנתי על תשלום כלל המיסים רטרואקטיבית..

אנו משלמים לרשויות המס אחוז מסוים מתוך המחזור (ההכנסות) שלנו,

"על חשבון" המיסים שיחושבו סופית בדו"ח השנתי.

אלו המקדמות.

מהו רווח ? (או - על מה בעצם אני משלם מיסים כעצמאי)

בגדול, הרווח הוא הכסף שקיבלנו/גבינו עבור המוצרים או השירותים שסיפקנו במסגרת העסק,

אחרי קיזוז (הורדת) ההוצאות המוכרות.

מס הכנסה איך מחשבים את גובה המקדמה למס הכנסה ? לעסק חדש - לרוב תחושב המקדמה כאחוז מסוים מההכנסה על פי סיווג העיסוק במס הכנסה.

לדוגמא, לפסיכולוגים יש אחוז מקדמות מסוים, למתכנתי מחשבים אחוז מקדמות אחר וכך הלאה.  לעסק קיים - לרוב תחושב המקדמה על פי הרווח שדווח בדו"ח השנתי בשנתיים שקדמו לשנת הפעילות. 

מתי תשלום המקדמה למס הכנסה מתבצע ? התשלום מתבצע כל חודש או חודשיים, בהתאם למחזור (סכום) ההכנסות בתקופה זו.

התשלום אמור להיות עד ה-15 לחודש בגין החודש/יים הקודמים. 

למי שמשלם בהוראת קבע יורד התשלום בחשבון הבנק ב-22/23 לכל חודש/יים.

ביטוח לאומי

איך מחשבים את גובה המקדמה לביטוח לאומי ? בתחילת השנה נקבע לך סכום על פי הרווח הצפוי לסוף שנה, ומחולק ל-12 תשלומים.

אם הרווח שלך בסוף השנה, בדו"ח השנתי, יהיה גבוה או נמוך יותר בפועל,

יינתן החזר, או ידרשו ממך לשלם סכום נוסף כמפורט בהמשך.

מתי תשלום המקדמה לביטוח לאומי מתבצע ? התשלום מתבצע ב-15 לכל חודש.

למי שמשלם בהוראת קבע התשלום יורד בחשבון הבנק ב-22/23 לכל חודש.

​

כמה דברים חשובים לגבי המקדמות בכלליות לכלל הרשויות :

רגע! אם משלמים כל חודש למה צריך את הדו"ח השנתי ? בדו"ח השנתי מתבצעת התאמה בין המקדמות ששולמו,

לסכום שאמור היה להיות משולם בהתאם לרווח האמיתי שלנו בפועל.

אפשר בעברית בבקשה ? ☺️

הנה דוגמה :

שילמתי מקדמות 100 ש"ח כל חודש במשך 12 חודשים (סה"כ 1,200 ש"ח ששולמו),  אבל בחישוב השנתי בדו"ח, יצא שעלי לשלם לפי הרווח האמיתי שלי רק 1,000 ש"ח.

במקרה כזה נקבל החזר של 200 ש"ח. היות ואף אחד לא יודע באמת, לא אנחנו ובטח לא מס הכנסה, כמה רווחים נייצר,

מתבצעות התאמות בכל סיום שנה במסגרת הדו"ח השנתי,

ובסופן נקבל חזרה עודף ששילמנו,

או שנידרש להשלים את ההפרש..

זו הסיבה בגללה אנחנו ממליצים לבדוק ולדייק את המקדמות במהלך השנה,

בטח אם יש שינוי בהכנסות שצפינו/תכננו, ברווח, התחלנו/הפסקנו להיות שכירים וכדומה.

חשוב!  גובה המקדמות מחושב עפ"י כלל ההכנסות המצטברות שלנו מס הכנסה וביטוח לאומי נקבעים לפי כל ההכנסות שלנו כשכירים ועצמאים גם יחד! המשמעות היא שאם אני שכיר ב-9,000 ש"ח לחודש,

ובנוסף יש לי עוסק עצמאי,

על כל שקל שארוויח בעסק, אשלם מס כאילו הרווחתי 9,001 ש"ח.

אז זה לא משנה אם בעסק הרווחתי "רק" 1,000 ש"ח,

המס הכולל שאשלם במהלך השנה ישולם על 10,000 ש"ח (9,000 כשכיר + 1,000 כעצמאי).

וזו אחת הסיבות שכל כך חשוב לתאם מקדמות.

רוצים להבין יותר על ההתנהלות הנדרשת והחכמה לשכיר ועצמאי ? - לחצו פה

​

אז מה הדבר הכי חשוב מבחינתי לעשות כעת ? אפשר וכדאי לצמצם את ההחזרים או התשלומים העודפים -

כלומר שהמקדמות שנשלם יהיו מדויקות לרווח שלנו. במילים אחרות - לבדוק ולהתאים מקדמות פעם (ועדיף פעמיים) בשנה.

איך עושים את זה ? נבדוק את הרווח האמיתי (בפועל) שלנו מול הרווח המשוער לפיו נקבע לנו אחוז המקדמות, ונעשה התאמה, במידה הצורך, בין המס הצפוי להיות משולם לפי הרווח המעודכן ובין התשלום השוטף.

בעיקר כדי שלא נופתע בהגשת הדו"ח בדרישות תשלומים נוספים לרשויות, וכל הרווח שחשבנו שהרווחנו, יעבור לרשות המיסים..

זה כל כך קריטי, כל המאמץ הזה ?

תלוי בנו..

הרעיון הוא שלא נשלם יותר מדי בכל חודש - במקום שהכסף יהיה אצלנו, או שנשלם מעט מדי - ואז נידרש להשלים עוד סכום לא מתוכנן, ולרוב לא צפוי, עם הגשת הדו"ח.

מוזמנים ליצור קשר כדי לראות איך ניתן לבדוק באופן קבוע ושוטף את המקדמות כדי לנהל את העסק חכם יותר.